Számviteli műhely - Kérdés kereső



Keresés a címekben
Keresés mindenhol

Témakörök

  • Befektetett eszközök és forgó eszközök, kötelezettségek (26)
  • Eredményre ható tételek (15)
  • Járulékok (23)
  • Kötelezettségek (13)
  • Normál gazdálkodás (14)
  • Saját tőke, céltartalékok, időbeli elhatárolások (28)
  • Számviteli kérdések (238)
  • Támogatások, juttatások kezelése (11)
  • Friss szakmai hírek

  • A 'jó' ajándék titka (2014-12-18) »
  • „Pénztártól való távozás után…” – vásárlói döntéseink „visszacsinálása (2014-12-17) »
  • Karrier Tippek - Új munkahely?...Örömteli időszak, ám feszültséggel is járhat (2014-12-17) »

  • Szakértőnk:


    Rebák Szilvia
    közgazdász, okl. könyvvizsgáló

    Számviteli műhely

    Összes kérdés

    Pénztárgép

    Kérdés:
    Tisztelt Szakértő!

    Egy KATA-s, mentes, egyéni vállalkozást szeretnék indítani, ami mandula mag olajjal, mandula liszttel és magok értékesítésével foglalkozna. Forgalmasabb területeken szeretnénk értékesíteni termékünket, amit saját magunk állítanánk elő.
    Ebben az esetben elég a nyugta adás? Ha igen, akkor van lejelentési kötelezettségünk a NAV felé?

    Válaszát előre is köszönöm!
    Válasz:

    Tisztelt kérdező,


    A kérdésből nem derül ki, hogy milyen keretek között szeretné értékesíteni a termékeket. Vásárokon, különböző közterületeken, vagy üzletben.


     


    Ezzel kapcsolatosan itt talál egy bő tájékoztatót, a kérdés megnyugtató eldöntéséhez: http://www.nav.gov.hu/data/cms291763/Ki_kotelezett_penztargeppel__taxameterrel_teljesiteni_a_nyugtaadasi_kotelezettseget.pdf


    üdvözlettel, 



    A válasz aktuális: 2014. szeptember 1.

    Házipénztár

    Kérdés:
    Kedves Szakértő!

    Házipénztárral kapcsolatosan lenne egy-két kérdésem.

    1. Ha a céges bankkártyával vásárolok a házipénztárban ugyan úgy fel kell tüntetni, mint egy sima készpénzes fizetést?
    2. Lehetséges hogy bevételi pénztárbizonylat tömbből 2 darab legyen? Mi van olyankor ha két tömbbe van vezetve a bevétel?

    Segítségüket előre is köszönöm!
    Üdvözlettel:
    Szabó Zsuzsanna
    Válasz:

    Tisztelt Kérdező,


    Bankkártyás fizetéshez nem készpénzes számla kapcsolódik.


    A bankautomata vagy kártyalehúzó által kiadott bizonylaton a bankkártya sorszámának egy részlete szerepel (vagy az utolsó négy számjegy, vagy az azt megelőzők), célszerű ezt figyelni, könnyebb kiszűrni az ügyfél által átadott, magánszámlához kapcsolódó bizonylatot.


    Példa a bankkártyás fizetés könyvelésére:


     


    - Kártyás fizetést követően kibocsátott bizonylat könyvelése, irodaszer vásárlás esetén:
     T 515 Nyomtatvány, irodaszer – K 4541 Belföldi szállítók
    - A bankkártyás fizetés könyvelési bankszámlakivonat alapján:
    T 4541 Belföldi szállítók – K 384 Elszámolási betétszámla
     - Terheléssel kapcsolatos bankköltség (ha van ilyen):
     T 532 Bankköltség – K 384 Elszámolási betétszámla
    - Bankkártyás fizetés fedezetének átutalása főszámláról (ha a kártyához külön alszámla tartozik), összege a kifizetett számla bruttó összege:
     T 389 Átvezetési számla – K 384 Elsz. betétszámla
     T 385 Kártyához kapcsolódó betétszámla – K 389 Átvezetési számla
     - Bankkártyával fizetett termékértékesítés:
    T 311 Belföldi vevő – K 911 Árbevétel
    - Jóváírás könyvelése bankszámlakivonat alapján (követelés számla alapján 100, jutalék 5, jóváírt összeg 95):
     T 384 Elszámolási betétszámla – K 311 Belföldi vevő 100
     T 532 Bankköltség – K 384 Elszámolási betétszámla


    üdvözlettel, 



    A válasz aktuális: 2014. szeptember 1.

    Mérlegképes könyvelők regisztrációja

    Kérdés:
    Tisztelt Szakértő !
    Igazolhat-e mérlegképes könyvelői regisztrációhoz szakmai gyakorlatot az a cég ahol nincs a tevékenységi körök között a 69.20 Számviteli, könyvvizsgálói, adószakértői tevékenység vagy ugyan van ilyen bejelentve, de nem ez a főtevékenységi köre? A dolgozó bejelentett munkaköre FEOR:3614 számviteli ügyintéző.
    Köszönettel: Englerth Viktória

    Válasz:

    Tisztelt Kérdező,


    A szakképesítés megszerzését követően szerzett pénzügyi, számviteli vagy ellenőrzési területen szerzett szakmai gyakorlat vehető figyelembe a nyilvántartásba vételnél, amely független a munkáltató fő tevékenységétől.


     


    Fontos, hogy a szakmai gyakorlatot a szakképesítést igazoló oklevél, bizonyítvány kiállítási dátumától kell számítani.


    üdvözlettel, 

    A válasz aktuális: 2014. szeptember 1.

    Apport adózása magánszemély esetén

    Kérdés:
    Tisztelt Szakértő!

    Magánszemély részvénytársaságot alapított szellemi termék apportjával. Pénzbeli hozzájárulás nem volt. A könyvvizsgáló értékelése szerint az apport értéke 15 millió Ft. Az apport a társaság tőkéjében: 5 mFt törzstőke + 10 mFt tőketartalék.
    Kérdés: Az Ön véleménye szerint mi után kell a magánszemélynek személyi jövedelemadót fizetnie: az 5 mFt törzstőke (ennyi részvényt kapott) vagy a 15 mFt apport-érték után?
    Továbbá a társaságnak vagy a magánszemélynek keletkezik EHO-fizetési kötelezettsége, és ebben az esetben van-e maximuma?

    Segítségét előre is köszönöm

    F. Ágnes
    Válasz:

    Tisztelt Kérdező,


    A személyi jövedelemadóról szóló 1995. évi CXVII. törvény 16. §-a alapján a szellemi termék apportálásakor önálló (szellemi) tevékenységből származó bevétele keletkezik a magánszemélynek. A bevételből a szerzés érdekében felmerült költségek levonhatók, vagy a 10% költséghányad alkalmazható az adózó döntése alapján. A bevételszerzés időpontja a 9. § (2) bekezdés b) pontja alapján az üzletrész-tulajdonjog megszerzésének napja.


     


    A szellemi termék tulajdonjoga tehát megváltozik,  úgy kell tekinteni, mintha azt az eredeti tulajdonos eladta volna, és nem pénzt, hanem üzletrészt kapott volna érte. Ennek megfelelően a társaság által apportként elfogadott összeg (15 millió Ft )az eredeti tulajdonos szellemi tevékenységéből származó bevétele.


    üdvözlettel, 

    A válasz aktuális: 2014. szeptember 1.

    Díjbekérő könyvelése

    Kérdés:
    Tisztelt Szakértő!

    Szeretném segítségét kérni arra vonatkozóan, hogy egy díjbekérőt kell-e könyvelni?
    A kiállított díjbekérő teljes összege nem került kiegyenlítésre, majd a díjbekérő szerződésbontás miatt stornózásra is került.
    Ezen díjbekérőket kell-e könyvelni, és ha igen, ezt mely törvény írja elő?

    Megköszönve válaszát:

    Tóth Gabriella
    Válasz:

    Tisztelt Kérdező,


    A „proforma számla” a nemzetközi kereskedelemben használt bizonylat, amelynek magyar megfelelője a „díjbekérő”. Lényegében a számla formátumának megfelelően kerül kiállításra egy fizetési értesítés, amelynek egyébként sem könyvelési, sem adóügyi vonzata nincsen, mindössze felhívja a címzett figyelmét fizetési kötelezettségére, annak összegére, esedékességére és egyéb részleteire.


    üdvözlettel, 


     


     

    A válasz aktuális: 2014. szeptember 1.

    Alapítvány működési költsége

    Kérdés:
    T.Cím! A következőben kérném a segítségüket: Az alapítvány könyvelési díját működési költségként számoljuk-e el?, mert a mérlegképes továbbképzésen azt sem működésinek, sem alaptevékenységhez szükséges költségnek nem mínősítette az előadó, hanem un. általános költségként említi. Ez esetben az szja 1%-ból fedezheti-e az alapítvány a könyvelési díjat, különösen akkor ha nincs egyéb forrásból származó bevétele? (hiszen ennek felhasználását részleteznie kell a KOZ nyomtatványon) köszönettel kérem válaszukat,
    Válasz:

    Tisztelt Kérdező, 


    Az 1%-os felajánlások 30%-a fordítható működési költségre, a fennmaradó részt cél szerinti tevékenységre kell felhasználni.


    Az Alapítvány működési költségei:


    ·        könyvelési díj


    ·        bankköltségek


    ·        informatikai költségek (számítógép, nyomtató)


    ·        írószerek, nyomtatványok, irodaszerek


    ·        postaköltség


    ·        kiküldetési költségek


    ·        rezsiköltségek (internet, telefon, bérleti díj, közüzemi díjak, stb.)


    üdvözlettel, 

    A válasz aktuális: 2014. augusztus 28.

    tb fizetés

    Kérdés:
    A lányom 2012.ben munkanélküli lett és Angliába ment munkát vállalni. ott hivatalosan dolgozott közel egy évig és természetesen biztostása is volt. Ezt követően már több mint egy éve az Arab Emirátusokban helyezkedett el. Itthon van állandó bejelentett lakcíme a szüleinél, de itthon nem fizeti azt a bizonyos 6600ft tb járulékot.Nem is tartózkodott Magyarországon. az lenne a kérdésem, hogy az eddig eltelt időszakra visszamenőleg követelhetik-e tőle a befizetést, illetve hogy a távollétében esetleg elintézhetem- e meghatalmazottjaként, hogy a továbbiakban fizessem ezt a havi járulékot?
    Válasz:

    Tisztelt Kérdező!


    Sajnos visszamenőleg (ami maximum 5 év) behajthatja a NAV az egészségügyi szolgáltatási járulékot.  Az angol biztosítási jogviszony idejére azonban Önök mentesülnek ennek megfizetése alól, ha annak meglétét bizonyítani tudják.


    A NAV-nál lehetőség van annak intézésére, hogy a lánya helyett Ön fizesse a járulékokat a jövőben.


     


    üdvözlettel,

    A válasz aktuális: 2014. augusztus 22.

    Veszteség könyvelése

    Kérdés:
    Tisztelt szakértő!

    Adott egy cég aki vett egy másik Kft-től egy teherautót, amit nem adott át, közben ez az Kft
    az eladó) tönkrement.
    Most megtaláltam, hogy a vevő cég nem szerepelteti sehol a könyvelésben a kifizetett vételárat.Ezzel kapcsolatban mit és hogyan kellett volna lekönyvelni?

    Köszönöm szépen.
    Válasz:

    Tisztelt Kérdező,


    Az el nem ismert teljesítést a számvitelben nem lehet kimutatni, ezért a teljesítésről kiállított számlát stornírozni kell.
    Ilyen tételek a könyvviteli nyilvántartásban nem szerepelhetnek.


    Üdvözlettel,


     


     

    A válasz aktuális: 2014. július 25.

    áfa fizetès ingatln eladàs után

    Kérdés:
    2001-ben alapitott Bt-nk tulajdonában lèvö èttermet szerenènk ekadni.Ugy èrtesültünk,hogy 10 èvnèl idösebb cègnek nem kell áfaval vagyis nem muszály áfával eladni az ingatlant.Mi az igaz ebböl?pl ha 50 millio + áfa 77millio de ha pl szimplán áruljuk 70 millioèrt áfa nékül akkor milyen költsègek terhelik a Bt-nket?A Bt-nk mèrlege minuszos!Kèrm mielöbbi fekvilágositásukat mert komoly èrdeklödö van az ètteremre!köszönöm
    Válasz:

    Tisztelt Kérdező,


    Az Áfa tv. 86. § (1) bekezdés j) pontja általános szabályként kimondja, hogy a beépített ingatlan (ingatlanrész) és az ehhez tartozó földrészlet értékesítése fő szabályként mentes az adó alól.


    Lehet adókötelezettséget is választani, akkor viszont a fordított adózás szabályai vonatkoznak rá.


    Vigyázni kell azonban, mert ha a társaság a szóban forgó ingatlant adómentesen értékesíti, akkor felmerülhet a korábban levont adó visszafizetésének kötelezettsége, mivel ingatlan esetében már 20 év a figyelési időszak.


    A 10 éves figyelési időszak csak 2007. december 31-ig volt érvényben. Ez azt jelenti, hogy kizárólag a 2008. január 1-jét megelőzően megkezdett ingatlan figyelések tekintetében volt a 120 hónap az irányadó.


     


    Üdvözlettel, 

    A válasz aktuális: 2014. július 25.

    fantázianév használata

    Kérdés:
    Tisztelt Szakértők!

    Arra szeretnék választ kapni,hogy KATÁS kisadózóként fantázianevet szeretnék használni a bizonylatokon(szerződésen,számlán stb.)Mi ennek
    a hivatalos menete,hol kell intéznem?

    Előre is köszönöm a segítséget!
    Üdvözlettel:
    Zsuzsa
    Válasz:

    Tisztelt Kérdező,


    14T101E BEJELENTŐ ÉS VÁLTOZÁSBEJELENTŐ LAP benyújtásával tudja a fantázianevét bejelenteni.


    A bejelentés megteremti ugyan a jogalapját a fantázianév használatának - azonban indokolt együtt használni a fantázianevet az egyéni vállalkozó nyilvántartásba bejegyzett nevével és nyilvántartott adataival (székhely, nyilvántartási szám, adószám).


     


    Üdvözlettel, 

    A válasz aktuális: 2014. július 25.