Számviteli szakmai műhely
Összes kérdés
EV megszüntetésekor az ingatlan vagyon Szja és Áfa vonzata
Egyéni vállalkozás megszüntetése, ennek esetleges adóvonzatai témakörben szeretnék segítséget kérni.
Adott egy EV, akinek egyszeres könyvvezetése van.
A tárgyi eszköz nyilvántartásában szerepel egy épületrész -több helyiséges üzlet-, amit a vállalkozása érdekében épített hozzá -még 1999-2000 időszakban- a házastársával közös tulajdonban lévő családi házukhoz.
Fontos! Az üzlet építését régebbi, a korábbi évekből származó megtakarításaiból finanszírozta és nem a vállalkozása bevételeiből.
Az épületrész (üzlet) bekerülési értéke 9600eFt volt, és 2000-ben lett aktiválva.
A 2011. december 31-ig elszámolt értékcsökkenése 2200eFt.
Az EV a beruházás áfa-ját levonta és visszaigényelte.
A vállalkozó időközben már nyugdíjba is ment, a vállalkozása nem prosperál jól és szeretné megszüntetni azt.
Az ingatlanrész az esetleges megszüntetés után is a magánszemély tulajdonában marad, hiszen egybe van építve a saját családi házukkal és külön nem értékesíthető.
Kérdéseim:
- Keletkezik-e megszűnéskor az ingatlana miatt áfa fizetési kötelezettsége?
- Megszűnésekor az ingatlan növeli-e a vállalkozása árbevételét és keletkezik-e szja fizetési kötelezettsége?
- Befolyásolja-e, és hogyan befolyásolja az előzőeket a már lejárt 10 éves figyelési időszak? (Ha még van ilyen.)
- Van-e bármilyen egyéb teendő, kötelezettség megszűnéskor az ingatlan miatt?
Nagy segítség lenne, ha esetleg törvényi hivatkozást is tudnának írni a válaszokban, amit előre is nagyon köszönünk.
A figyelési időszak 20 év lett de a 2008. január 1-je előtt beszerzett tárgyi eszköz ingatlanok esetén – tekintve, hogy annak figyelése még az új szabályozás hatályba lépése előtt megkezdődött – 10 éves marad a figyelési időszak.
Ha a figyelési időszak, azaz ebebn az esetben a 120 hónap eltelt a rendeltetésszerű használatbavételtől számítva, akkor a megszűnés pótlólagos adófizetést nem eredményez.
Az ÁFA tv. 11. § -sa szerint a vállalkozásból kivont eszközöket is termékértékesitésnek tekinti, de az Áfa tv. A 86.§ (1)j) pontja alapján a használt ingatlan értékesítése adómentes.
Mivel az üzlet a vállalkozó nyilvántartásában szerepel, az értékesítés a vállalkozói bevételt növeli! ( Szja törvény 10 sz. melléklet II )
Harmadik országba számlázás
Élelmiszer kiskereskedelemmel foglalkozó Kft. Szerbiába adna el árut, kérdésem az lenne, hogyan állítsa ki számlát? Ft-ban vagy eur-ban, illetve áfa menetesen kell számlázni? Szükséges hozzá az EUR.1 szállítási bizonyítvány?
Köszönettel
Szerbia 2012. március 2-án lett hivatalosan tagjelölt, jelenleg nem tagja az Európai Uniónak! Fizető eszköze a Szerb Dínár (RSD ).
A társaság a kérdés szerint külkereskedelmi tevékenységet végez, és az értékesítés exportnak minősül!
Deviza számlát kell kiállítani amely bármely konvertibilis pénznemben kiállítható. Konvertibilis pénznem alatt a Magyar Nemzeti Bank hivatalos devizaárfolyam lapjánfeltüntetett pénznemeket értjük.
Általánosságban külföldi ügyfél nem tartozik az áfa-törvény hatálya alá, tehát nekik nem kell áfát felszámítani.
Az EUR 1. szállítási bizonyítványt ki kell tölteni!
Lakáshitel adókedveznény
Az Szja törvény szerint a lakáscélú hitel törlesztésének az adókedvezményét a törlesztés megkezdésének évében és az azt követő négy adóévben lehet érvényesíteni.Azonban van lehetőség további években az adókedvezményt érvényesíteni. A hitelem a lakásvásárlásra sima lakás hitel egyedül vettem fel, nincs adóstár.Az öt év tavaly letelt. Van 2 családi pótlékra jogosult gyermekem. Akkor igény bevehetem az adókedvezményt a lakás hitelkapcsán? köszönettel:
Elvilegz öt év után is igénybe lehet venni a kedvezményt, ezt azonban kizárja, ha a hitelhez szocpol. vagy megelőlegező kölcsön kapcsolódik.
További feltétel, hogy a kölcsön törlesztését már 2007. január 1-je előtt meg kellett kezdeni.
Amennyiben a feltételeknek a hitelt felvevő megfelel, és van családi pótlékra jogosult gyermeke, abban az esetben a jelenlegi adó jogszabálynak megfelelően 2015-ig igénybe veheti a kedvezményt!.
Humán egészségügyi szolgáltatás ÁFA
Érdeklődni szeretnék, hogy ebben az esetben elkülönülten kell-e nyilvántartani a 0%-os ÁFA tartalmú szolgáltatások ráfordításait, illetve előírja-e valamilyen külön nyilvántartás vezetését jogszabály vagy határozat, az áfamentes szolgáltatások ráfordításaira vonatkozóan, hogy ne keveredjenek a 27%-os áfakör ráfordításaival?
Köszönöm szépen a fáradozását, szép napot kívánok!
Az áfa tv. nem teszi lehetővé az egészségügyi szolgáltatásokhoz kapcsolódó áfa-levonást. Az áfatörvény e tekintetben úgy rendelkezik, hogy csak az adólevonásra jogosító termékértékesítésnek, szolgáltatásnyújtásnak betudható részbenvonható le az áfa (áfatörvény 123. § (1)
A (2) bekezdés pedig így rendelkezik:
Az előzetesen felszámított adó levonható és le nem vonható részének megállapításához az adóalany köteles olyan megfelelően részletezett nyilvántartást alkalmazni, amely az adólevonási jog keletkezésétől kezdődően alkalmas annak egyértelmű, megbízható és folyamatos követésére, hogy a termék, szolgáltatás használata, egyéb módon történő hasznosítása adólevonásra jogosító termékértékesítését, szolgáltatásnyújtását vagy arra nem jogosító termékértékesítését, szolgáltatásnyújtását szolgálja (tételes elkülönítés).
A másik módszer lehet az arányosítás amelynek szabályait az Általános forgalmi adóról szóló 2007. évi CXXVII. törvény 5. számú mellékletében találhatók.
PÁRHUZAMOS TEVÉKENYSÉG
2011-ben Magyarországon a BT-m beltagja voltam, és párhuzamosan Ausztriában volt egyéni vállalkozásom.
Érdeklődni szeretnék, hogy az ausztriai egyéni vállalkozással kapcsolatosan van-e Magyarországon adózási/bevallási adatszolgáltatási tennivalóm?
Válaszát nagyon szépen köszönöm előre is!
A vállalkozás telephelyének nyeresége az OECD Modellegyezmény alapján a telephely illetősége szerinti államban adóztatható.
Amennyiben az egyéni vállalkozás olyan, Ausztriában letelepedett személy tulajdona, aki a vállalkozást saját nevében és saját számlára működteti, önállóan vállalkozik, nem munkavállalóként, de a vállalkozáshoz kiváltotta a kötelező iparigazolványt és az iparűzést bejelentette, és székhelye Ausztriában van, akkor az ott szerzett bevétel az osztrák adózás alá esik, így ezzel kapcsolatban nincs Magyarországon bevallási kötelezettség.
Nullára leírt eszköz selejtezése
A kérdésem az lenne,hogy hogyan kell könyvelni a nullára leírt tárgyi eszköz selejtezését, kivezetését a könyvelből a kettős könyvvitelben?
Köszönettel
Eszközök kivezetése az állományból
T 129-159 - K 12-15
Vagy:
T 861 - K 12-15
T 129-159 - K 861
A választást a Számviteli Politikában rögzíteni kell!
előző évi áfa
Abban szeretnék segítséget kérni,hogy mit kell tennem egy olyan számlával, amit most kaptam kézhez(most kiállított), márciusi teljesítési és fizetési határidő szerepel rajta, de ráírták, hogy 2011.decemberi időszakról szól. És természetesen 25%-os áfát tartalmaz.
Mivel a szakmai írásokat olvasgatva ezt helyesnek érzékelem, már csak azt nem értem, hogy ezt a számlát hogyan tudom szerepeltetni a mostani áfa-bevallásban? Merthogy 25%-os áfasor nincs a bevallásban.
Előre is köszönettel:
Bogi
Az áfa bevallásban a 25 %-os tételeket tartalmazó összeget az egyéb sorban kell szerepeltetni.
1265-0101 35. sor
1265-0103 75. sor
teherautó alkatrész áfa
Kérdésem az lenne, hogy levonásba helyezhető-e a tehergépjármű alkatrészek utáni áfa, ha a cég lízingeli a járműveket?
Üdvözlettel: Farkas Judit
Amennyiben a szerződés szerint a fenntartási költségek a lízingbevevőt terhelik, akkor a tehergépjármű alkatrészek utáni felszámított áfa levonásba helyezhető!
üzemeltető és tulajdonos
Egy üzemeltető Kft. felújítja az üzemeltetett panzió egy szobáját (teljesen új fürdőszoba, bútorok, festés stb). Majd amikor elkészül átszámlázza a tulajdonos Kft-nek. Kérdésem, az üzemeltető Kft-ben mire kell könyvelni a felújított szoba számláit? Ill a átszámlázásnál mire kell figyelnem, miként számlázzuk át?
Köszönöm
Közvetített szolgáltatásként kell elszámolni.
A számvitelről szóló 2000. évi C. törvény 3.§-a tartalmazza az alapvető fogalomrendszerét a törvénynek. A 4. bekezdés 1. pontjában találjuk a közvetített szolgáltatás fogalmát:
„a gazdálkodó által saját nevében vásárolt és a harmadik személlyel (a megrendelővel) kötött szerződés alapján, a szerződésben rögzített módon részben vagy egészben, de változatlan formában továbbértékesített (továbbszámlázott) szolgáltatás;
A számlán szövegesen is fel kell üntetni a tényt, hogy a számlázott teljesítmény közvetített szolgáltatást is tartalmaz.
közösségen belüli autólízing 2012.év
megkérdezni, hogy 2012.-ben hogyan kell az áfát a
lízing díj után elszámolni és hogyan alakul a könyvelési tétele a gazdasági eseménynek és a teljes adózása.
Köszönöm a válaszukat!
A lízing ügylet az áfa szabályok szeritn bérbevételnek minősül.A termék bérbeadása az ügylet jellegétől függően vagy termék értékesítésnek minősül, vagy szolgáltatásnyújtásnak.
Termékértékesítés akkor, ha a gépkocsit azzal a kikötéssel adják határozott időre bérbe, hogy a jogosult a tulajdonjogot később megszerzi.
Minden más típusú lízingügylet szolgáltatásnyújtásnak tekintendő.
A könyvviteli elszámolás a lízing típusától ( termékértékesítés vagy szolgáltatás ) függ!
2012. január 1-jétől kezdődően az áfa levonására vonatkozó általános szabályok alapján levonható a személygépkocsik bérbevételét terhelő áfa (feltéve természetesen, hogy igazolható a személygépkocsik adóköteles használata). Természetesen, a bérbe/lízingbeadók továbbra is jogosultak a személygépkocsik beszerzését terhelő áfa levonására, de a bérbe/lízingbevevők is gyakorolhatnák az áfa levonásához való jogukat az áfa-törvény általános szabályai alapján a személygépkocsik bérbevétele után.