Adózás szakmai műhely - Kérdés kereső



Keresés a címekben
Keresés mindenhol

Témakörök

  • Adóhatósági ellenőrzés (7)
  • Adózási kérdések (148)
  • Áfa (84)
  • SZJA (35)
  • Friss szakmai hírek

  • Amit a rokkantsági járadékról tudni érdemes (2014-10-29) »
  • Felsőfokú képzésben résztvevő kismamáknak jár a diplomás gyed (2014-10-29) »
  • Sodródni az árral vagy tudatosan építkezni? (2014-10-20) »

  • Szakértőnk:


    Rebák Szilvia
    közgazdász, okl. könyvvizsgáló

    Adózás szakmai műhely

    Áfa

    Alanyi ÁFA

    Kérdés:
    Tisztelt Pallas70!
    Egyéni vállalkozó vagyok, jelenleg ÁFA körös (negyedévenként nyújtok bevallást). Bevételem 2012-ben nem fogja elérni a 6MFt-ot, ezért szeretnék alanyi mentességet választani. Kérdésem: A meglévő készletem értékesítése után meg kell-e fizetnem 2013-ban az ÁFA-t.
    Köszönettel!
    Válasz:

    Igen a nyilvántartásban szereplő árukészlet előzetesen felszámított áfá-ját - amennyiben azt korábban levonásba helyezték -  fizetendő adóként be kell állítani, mivel már nem adóköteles tevékenységhez használják ( Áfa tv. 120. § )

    A válasz aktuális: 2013. január 4.

    Értékesített hulladék számlázása

    Kérdés:
    Társaságunk papírtermékek gyártásával foglalkozik. A gyártás során keletkezett papír és műanyag (fólia) hulladékot egy hulladékátvétellel foglalkozó Kft-nek adja le, mely társaság készpénzvásárlási jegyzéket állít ki az átvett hulladék mennyiségéről és értékéről. Jól gondoljuk-e, hogy az értékesített hulladékról nekünk fordított áfás számlát kell kiállítanunk és az alapján kell bevételként elszámolnunk az összeget? Amennyiben az értékesítés magánszemély részére történik, akkor viszont áfás számlát kell kiállítani?
    Válasz:

    Hulladék értékesítés esetén kizárólag  az Áfa  törvény 6. számú mellékletében VTSZ szám szerint felsorosltt anyagok felvásárlásakor kell a fordított adózást alkalmazni, ebben az esetben a felvásárló vallja be és helyezi levonásba az adót
    Amennyiben magánszemélynek vagy alanyi mentes társaságnak történik a számlázás, akkor nem alkalmazható a fordított adózás, ebben az esetben áfa felszámítása mellett kerül sor a számla kiállítására

    A válasz aktuális: 2013. január 4.

    Tételes áfa a fordított adózásban

    Kérdés:
    Tisztelt Hölgyem/Uram!

    Tételes áfával kapcsolatban lenne egy újabb kérdésem!
    Mégpedig a következő:
    Tételes áfabevallásban szerepeltetnem kell e, ha például egy fordított adózás számlát fogadok be, melynek áfa tartalma meghaladja a 2 millió Ft-ot.
    Meggyőződésem szerint nem, mivel túl sok értelmét nem látom, de ha esetleg mégis, akkor milyen formában?
    Előre is köszönöm válaszukat!

    Üdvözlettel
    Kovács Mónika
    Válasz:

    Nem kell az összesítő jelentésben szerepeltetni
    •    eladói minőségben a nem adóalanynak teljesített értékesítéseket,
    •    eladói minőségben a külföldi, magyar adószámmal nem rendelkező adóalanynak teljesített értékesítéseket,
    •    se eladói, se vevői minőségben a belföldi vagy határon átnyúló, fordított adózás alá tartozó értékesítéseket/beszerzéseket,
    •    azon különös adómegállapítás körébe tartozó ügyleteket, ahol a számla áthárított adót nem tartalmazhat (pl. különbözet szerinti adózás alá tartozó használt termék értékesítést, a kompenzációs feláras rendszerbe tartozó értékesítés esetén alkalmazott felvásárlási jegyet vagy ennek hiányában kibocsátott számlát).

    A válasz aktuális: 2013. január 4.

    Tételes áfa

    Kérdés:
    Tisztelt Hölgyem/Uram!

    Tételes áfával kapcsolatban szeretném feltenni a kérdéseimet!
    1) Tegyük fel, hogy egy azon partnerhez tartozó számlák összességében meghaladják a 2 millió Ft-ot tartalmazó áfát, viszont egyénileg nem. Ugyanezen áfaidőszakban az egyik számlát lesztornózzák így egyenlegében nem haladja meg a 2 millió Ft-os áfatartalmat az egyazon partnertől befogadott számlák összege.
    Kérdésem tehát a következő: Itt jelen esetben csak az egyenleget kell figyelembe venni, így a tételes áfabevallásban nem kell szerepeltetni a tételeket?

    2) Egyazon partnerhez tartoznak kisebb értékű számlák, valamint egy olyan számla, mely áfa értéke meghaladja a 2 millió Ft-ot. Ugyanezen áfaidőszakban a 2 millió Ft-os áfa tartalmú számlát lemódosítják.
    Elgondolásom szerint itt minden számlát szerepeltetni kell a tételes áfabevallásban, mivel a törvény azt mondja, hogy mind a módosító tételben, mind a módosítandó tételben az áfa összege meghaladja a 2 millió Ft-ot azt a tételes áfabevallásban szerepeltetni kell.

    Előre is köszönöm segítségüket!

    Üdvözlettel
    Kovács Mónika
    Válasz:

    1)    Amennyiben ugyanazon áfa elszámolási időszakban keletkezett a módosítás akkor  nem kell az összesítő nyilatkozatban szerepeltetni, hiszen az egy partner felé történő teljesítés nem haladja meg a 2 millió forintot.
    2)    Valóban ha a módosítások után is az ugyanazon partnernek történő számlázás meghaladja a 2millió foritn áfa értéket,  akkor szerepelteni kell a bevallásban.


    A válasz aktuális: 2013. január 4.

    EV megszüntetésekor kell-e az ingatlan után szja-t és áfa-t fizetni?

    Kérdés:
    Tisztelt Szakértő!

    Először a régebben feltett kérdéseket olvasgattam, hátha találok olyan szakértői választ, ami a mi helyzetünkre is megoldás lehet, és találtam is.
    A weboldalukon 2012. május 14-én az "EV megszüntetésekor az ingatlanvagyon szja és áfa vonzata" kérdésben taglaltak részben megegyeznek a mi helyzetünkkel is, de az ott adott válaszuk nem volt egyértelmű számomra, ezért szeretném kérni az alábbi helyzetre a konkrétabb, részletes válaszukat.

    Adott egy EV (az édesanyám), akinek egyszeres könyvvezetése van.
    A tárgyi eszköz nyilvántartásában szerepel egy épületrész (üzlet), amit a vállalkozása érdekében épített hozzá az édesapámmal közös tulajdonban lévő családi házukhoz.
    Esetünkben fontos körülmény, hogy az EV:
    – Az építkezés megkezdésekor (1999) még nem volt főállású EV, mert máshol állt napi 8 órás alkalmazásban, de 2000-ben megszűnt a munkahelye, és az ingatlan aktiválásakor (2000) már főállású EV volt.
    – Az üzlete építését régebbi, a korábbi évekből származó megtakarításaiból finanszírozta.

    - Az épületrész bekerülési értéke 9500eFt volt, és 2000.07. hóban lett aktiválva.
    - A 2011. december 31-ig elszámolt értékcsökkenése 2180eFt.
    - Az EV a beruházás Áfa-ját levonta és visszaigényelte.
    - Költségként csak az értékcsökkenés összege került elszámolásra.

    Édesanyám időközben már nyugdíjba ment, s mivel a vállalkozása nem működik jól, inkább szeretné megszüntetni azt.
    Az ingatlanrész a vállalkozása megszüntetése után is az édesanyám tulajdonában maradna, idegennek értékesíteni nem is tudná.

    Kérdéseim:
    - Keletkezik-e az édesanyámnak az EV megszüntetésekor az ingatlana miatt áfa és szja fizetési kötelezettsége? S ha keletkezik, akkor ezek milyen összegeket jelentenének, ha még idén (2012) megszüntetné a vállalkozását?
    - Kedvezőbb megoldás lenne anyagilag, ha az EV megszüntetése előtt eladná/átírnák az ingatlanrész tulajdonjogát az édesapámnak?



    Kérdésem beküldése előtt igyekeztem párhuzamot vonni a levelem elején említett régi kérdésre adott válaszukból, de be kell valljam, hogy laikusként nem volt egyértelmű számomra amit ott olvastam.
    Önök ezt válaszolták akkor a kérdezőnek:
    „A figyelési időszak 20 év lett de a 2008. január 1-je előtt beszerzett tárgyi eszköz ingatlanok esetén – tekintve, hogy annak figyelése még az új szabályozás hatályba lépése előtt megkezdődött – 10 éves marad a figyelési időszak.
    Ha a figyelési időszak, azaz ebben az esetben a 120 hónap eltelt a rendeltetésszerű használatbavételtől számítva, akkor a megszűnés pótlólagos adófizetést nem eredményez.

    Az ÁFA tv. 11. § -sa szerint a vállalkozásból kivont eszközöket is termékértékesítésnek tekinti, de az Áfa tv. A 86.§ (1)j) pontja alapján a használt ingatlan értékesítése adómentes.

    Mivel az üzlet a vállalkozó nyilvántartásában szerepel, az értékesítés a vállalkozói bevételt növeli! ( Szja törvény 10 sz. melléklet II )”

    Válaszuk első két bekezdését úgy értelmezem, hogy a kérdező EV-nek sem szja, sem áfa fizetési kötelezettsége nem keletkezik, azonban a harmadik bekezdés szerint -ha jól értem- mégis keletkezik adófizetési kötelezettség. Mit értek rosszul?
    Megtisztelő válaszukat köszönettel várom.
    Válasz:

    A korábban adott válasz miszerint nem keletkezik adófizetési kötelezettség, kizárólag az Áfára vonatkozik, mivel 2008. január elseje előtt történt az aktiválás, és az ingatlan értékesítés fő szabály szerint adómentes (Áfa tv. A 86.§ (1)j).
    A  vállalkozói személyi jövedelemadót meg kell fizetni az értékestésnél, sőt akkor is ha más nevére kerül az ingatlan.

    A válasz aktuális: 2013. január 4.

    Teherautó áfája

    Kérdés:
    Egy cég több mint tíz éve vásárolt tehergépkocsiját eladja egy Nigériai magánszemélynek. A cég a vásárláskor visszaigényelte a jármű után az áfát. Most akkor kötelező áfás számlát kiállítania, ugye?
    Válasz:

    Amennyiben nem harmadik országba ( export ) történik az értékesítés, akkor áfát kell felszámítani. Az áfa tv. 87 §-a alapján történő mentes értékesítés szeméygépkocsira vonatkozik.

    A válasz aktuális: 2012. december 17.

    Tárgyi eszköz értékesítés

    Kérdés:
    Tisztelt Szakértő!

    Segítséget szeretnék kérni az alábbi témában.
    Egy Bt. megszűnik és van a tárgyi eszközei között egy személygépkocsi, aminek a nettó értéke nullára kifutott.A cégtől szeretné a magánszemély tulajdonos megvásárolni. Milyen értéken számlázhatja ki a cég illetve áfa felszámítására kerül-e sor vagy mentes az szgk. értékesítés? Nagyon sürgős lenne, kérem mielőbb válaszoljanak!
    Előre is köszönöm válaszukat!
    Válasz:

    A magánszemély piaci értéken tudja megvásárolni. Amennyiben a személygépkocsit áfalevonási tiltás mellett szerezték be, ami azt jelenti, hogy volt felszámított áfa a számlában, de mivel a törvény tiltotta nem igényelték vissza - abban az esetben az áfa tv. 87.§ értelmében az értékesítés áfa felszámítása nélkül mentesen történik.

    A válasz aktuális: 2012. december 17.

    ÁFA

    Kérdés:
    Alanyi adómentes ( 2011. évi CCVI. törvény hatálya alapján) bejegyzett egyházi szervezet vagyunk.
    2006-ben építési engedélyt kaptunk egy fenntartásunkban levő iskolaépület ütemes bővítésére. A bővítés I és II. ütemét 2006-ban elvégeztük, használatba vételi eljárást lefolytattuk. A III. ütemet nem kezdtük el, nincs rá kivitelezési szerződés, építési naplót nem nyitottuk meg, nincs építési terület.
    2012-ben az iskolaépületet és a telkét adás-vételi szerződésben eladtuk.
    86. § (1) j) alapján adómentes termékértékesítésnek számít-e az ügylet?
    ÁFA köteles-e az iskolaépület vételára?
    Válasz:

    Fő szabály szerint mentes az adó alól az Áfa tv. 86. § (1) bekezdésének j) és k) pontja alá tartozó termékértékesítés (a beépített „régi” ingatan és az ahhoz tartozó földrészlet, valamint az építési teleknek nem minősülő beépítetlen ingatlan értékesítése) .
    Az egyház a fentiek értelmében  - főszabály szerint - adómentesen értékesít, a számlán pedig feltünteti, hogy az ügylet az áfatörvény 86-os paragrafusa alapján adómentes.

    A válasz aktuális: 2012. december 17.

    fordított áfa

    Kérdés:
    Tisztelt Szakértő!
    Cégünk fa nyílászárók gyártásával foglalkozik, kiszállítva és beépítve.A fa alapanyagot félkészen vásároljuk, illetve a hőszigetelt üveget is más cégtől vesszük. A szerződésben komplexen vállaljuk a munkát. Egy olyan szerződés kötése előtt állunk, amely építési engedély köteles, ezért fordított áfás. Kérdésem, hogy egyenes vagy fordított áfásan helyes a szerződés?
    Válasz:

    A szerződés helyességéről nem tudunk vélemény mondani,  de amennyiben  az elvégzett munka építési engedélyköteles, úgy a számlát az Áfa tv. 142.§ értelmében fordított adózással kell kiállítani.

    A válasz aktuális: 2012. december 6.

    call center bérmunka

    Kérdés:
    Tisztelt szakértő!
    Egy cég call centereseket alkalmazna bérmunkában. Erről milyen számlát kell kiállítani részükre? Havonta leszámláznák. Létszámra kell kiállítani? Áfás a számla? Hirtelen ezek a kérdések jutottak eszembe ezzel kapcsolatban. Vállalkozói szerződést elég írni a két cég között?
    Köszönöm szépen a segítséget,
    Krisztina
    Válasz:

    A kérdésből nem derül ki, hogy kivel áll fenn pontosan a szerződéses kapcsolat. Amennyiben társasággal, úgy a szerződés miről szól, egyéb szolgálatás végzéséről, vagy munkerő kölcsönzésről?  Bármelyikről van szó, a számlát mindenképpen áfával növelt összegben kell kiállítani.
    A számlázás a szerződésben foglaltatak szerint történik, amely lehet akár létszám alapján is.

    A válasz aktuális: 2012. december 6.